b'5,39%. Ook vallen de Lonen en salarissen hoger uit door de nieuwe CAO-verhogingontwikkeling ( 40.000). Op de tweede plaats vallen de kosten inzake PR & Marketing lager met ingang van 1 oktober 2024. uit dan begroot. Op de derde plaats vallen de accountantskosten lager uit dan begroot De post Personeel niet in loondienst valt hoger uit dan begroot. Gedurende het jaar( 17.000). In de begroting was rekening gehouden met de uit te voeren risicoanalyse. vinden er diverse verschuivingen plaats in de formatie van Ambion en daarmee ook inDe risicoanalyse wordt begin 2025 uitgevoerd.de verantwoording van de budgetten. Belangrijkste stijgingen worden veroorzaakt doorTegenover de lagere lasten staan hogere juridische uitgaven inzake afhandeling van enkele externe inhuur van personeel in de formatie van de scholen en interim-directeurendossiers ( 10.000), hogere kopieerkosten ( 48.000). Ook valt de post Overige onderwijs-( 700.000), vervangingspool, zwangerschapsverlof en ziektevervanging ( 300.000).lasten hoger uit dan begroot inzake uitgaven RAP-subsidie. De RAP-subsidie verloopt Belangrijkste dalingen worden veroorzaakt door bewegingsonderwijs ( 30.000),budgettair neutraal in de exploitatie. Maatklas ( 27.000) en Schakelklas Heerenveen ( 33.000).De financile baten en lasten vallen hoger uit dan begroot. De rentebaten waren niet De uitkeringen van UWV vallen hoger uit dan begroot. Dit wordt met name veroorzaaktbegroot. door de ontvangen transitievergoedingen van uitstroom personeel als gevolg van ziekte. Belangrijkste ontwikkelingen op de meerjarenbegroting 2025-2028 De afschrijvingskosten vallen lager uit dan begroot. Met de invoering van een nieuwDe budgethouders, de bestuurder, de beleidsadviseurs en de directeuren geven tijdens financieel systeem per 1 januari 2024 heeft een herijking plaatsgevonden van de aanwe- het begrotingsproces aan wat hun plannen, investeringsaanvragen en bijzondere wensen zige activa. De afschrijvingskosten vallen met name lager uit, omdat een aantal inves- voor het komende jaar en daaropvolgende jaren zijn. Deze zijn verwerkt in bovengenoemde teringen gedurende het verslagjaar niet zijn uitgevoerd. Daarnaast zijn een aantal Ipadsmeerjarenbegroting. Er wordt genvesteerd in meubilair, ICT, Onderwijsleermethoden en verkocht aan andere schoolbesturen ( 65.000)overige materiele vaste activa. De investeringen 2025-2028 zijn verwerkt in het De huisvestingslasten vallen lager uit dan begroot. De nieuwe regels met betrekking totKasstroomoverzicht 2024-2028; de nieuwe waardering en verslaggeving voorziening groot onderhoud vanaf het jaar 2024De rijksbijdragen vallen voor de jaren 2025 t/m 2028 lager uit. Dit wordt met name leidt tot een lagere dotatie aan de voorziening dan begroot. Daarnaast zijn er een aantalveroorzaakt door de geprognosticeerde daling van het aantal leerlingen. Ook vallen de stopjaren van scholen ingevoerd omdat de komende jaren nieuwbouw en revitalisatie vanrijksbijdragen lager uit door de afbouw van de overgangsbekostiging. In verband met de een aantal scholen op de rol staan. Het heeft mede invloed op een lagere dotatie aan deherverdeeleffecten die zijn ontstaan door de nieuwe vereenvoudigde bekostiging, met voorziening.ingang van 1 januari 2023, wordt in drie jaar tijd (2023 t/m 2025) stapsgewijs toegegroeid Ook de Overige huisvestingslasten vallen hoger uit dan begroot. Het wordt met namenaar de nieuwe bekostiging. Daarnaast vallen de rijksbijdragen lager uit door het wegvallen veroorzaakt door de uitgaven inzake vergroening van de schoolpleinen. Daar staatvan een aantal subsidies, zoals de fusiebekostiging, subsidies verbetering basisvaardig-tegenover de subsidies die zijn ontvangen van de gemeente en derden. De subsidiesheden en brugfunctionaris;zijn verantwoord onder 3.2 Overige overheidsbijdragen en 3.5 Overige baten. Het nettoresultaat voor de jaren 2025 t/m 2028 laat een negatief beeld zien. Daarbij moet De kosten inzake huur valt met name hoger uit door huur van een kantoorruimte in Thialfworden opgemerkt dat er bij een aantal posten sprake is van onttrekking uit bestemmings-en door medegebruik van een lokaal van CBO Meiln. reserves. Deze bestemmingsreserves zijn in het verleden gevormd.De overige lasten vallen hoger uit dan begroot. Op de eerste plaats vallen de kostenDe baten zijn gebaseerd op geprognosticeerde ontwikkeling van het aantal leerlingen en inzake deskundigenadvies lager uit dan begroot als gevolg van lagere kosten organisatie- de meest recente gegevens gepubliceerd in de Staatscourant oktober 2024; 56'